Khấu trừ 10% thuế TNCN và Cách tính thuế mới nhất 2026: Hướng dẫn chi tiết

Bạn có phải là một freelancer, cộng tác viên, hay người lao động có nhiều nguồn thu nhập? Nếu vậy, chắc hẳn cụm từ “khấu trừ 10% thuế TNCN” không còn xa lạ. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ khi nào bị áp dụng, khi nào được miễn, và điều này ảnh hưởng thế nào đến nghĩa vụ thuế TNCN tổng thể của mình. Sự mơ hồ này có thể dẫn đến những sai sót không đáng có, gây lo lắng mỗi khi đến kỳ quyết toán. Bài viết này sẽ là kim chỉ nam, giúp bạn giải quyết triệt để vấn đề, cung cấp hướng dẫn chi tiết về khấu trừ thuế và cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất, cùng những dự báo quan trọng cho năm 2026.

1. Khấu trừ 10% thuế TNCN: Khi nào áp dụng và ai bị ảnh hưởng?

Nhiều người thường cảm thấy bối rối khi nhận thu nhập và thấy một phần đã bị “trừ” đi. Đây chính là hình thức khấu trừ thuế tại nguồn. Về cơ bản, đây là việc tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ thay mặt cơ quan thuế, trừ đi một phần thuế trước khi chi trả cho bạn.

Vậy, quy định này áp dụng cho những trường hợp nào?

Các trường hợp phải khấu trừ 10% thuế TNCN

Theo quy định hiện hành, việc khấu trừ thuế 10% được áp dụng cho các cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên. Cụ thể bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không ký hợp đồng lao động.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng.
• Các khoản thu nhập khác như: tiền thù lao, hoa hồng đại lý, môi giới, dịch vụ…

Lưu ý: Mức khấu trừ 10% này được áp dụng trên tổng thu nhập trước khi giảm trừ gia cảnh. Đây là hình thức tạm thu, và sẽ được quyết toán vào cuối năm.

2. Điều kiện để được miễn khấu trừ 10% thuế TNCN

Bạn hoàn toàn có thể không bị khấu trừ 10% thuế tại nguồn nếu đủ điều kiện. Đây là một lợi ích quan trọng giúp bạn tối ưu dòng tiền của mình trong năm. Để được miễn khấu trừ thuế, bạn cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%.
• Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (tức dưới 132 triệu đồng/năm đối với người không có người phụ thuộc).
• Phải làm cam kết (theo Mẫu 08/CK-TNCN) gửi cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế.

Dựa vào cam kết này, tổ chức trả thu nhập sẽ không thực hiện khấu trừ. Tuy nhiên, bạn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của cam kết và phải thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm.

3. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN mới nhất (Áp dụng đến hiện tại)

Việc khấu trừ 10% chỉ là bước tạm thu. Để xác định số thuế cuối cùng phải nộp, bạn cần nắm vững cách tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Quy trình này gồm 3 bước cơ bản.

Bước 1: Xác định Thu nhập chịu thuế (TNCT)

TNCT là tổng các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự mà bạn nhận được trong kỳ tính thuế, sau khi đã trừ các khoản được miễn thuế (nếu có).

Bước 2: Tính các khoản giảm trừ

Đây là các khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, bao gồm:

Ngoài ra còn có các khoản giảm trừ khác như: tiền đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo…

Bước 3: Tính Thu nhập tính thuế và áp dụng Biểu thuế lũy tiến

Sau khi có các thông số trên, bạn sẽ tính được số thuế phải nộp.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Sau đó, áp dụng thu nhập tính thuế vào biểu thuế lũy tiến từng phần để ra số thuế TNCN phải nộp.

4. Lộ trình sửa đổi Luật thuế TNCN: Kỳ vọng gì cho năm 2026?

Hiện tại, các quy định về cách tính thuế TNCN vẫn đang áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản sửa đổi, bổ sung sau này. Tuy nhiên, Bộ Tài chính đang trong quá trình nghiên cứu và lấy ý kiến để sửa đổi toàn diện Luật Thuế TNCN, dự kiến có thể trình Quốc hội và áp dụng trong giai đoạn tới, có thể là năm 2026.

Một số thay đổi được kỳ vọng lớn nhất bao gồm:

• Nâng mức giảm trừ gia cảnh: Mức giảm trừ 11 triệu đồng cho bản thân và 4.4 triệu đồng cho người phụ thuộc được cho là đã lạc hậu so với tình hình lạm phát và chi phí sinh hoạt hiện nay. Dự thảo sửa đổi có thể sẽ nâng mức này lên đáng kể.
• Điều chỉnh các bậc thuế: Có thể sẽ có sự điều chỉnh về số lượng bậc thuế và thuế suất tương ứng để giảm gánh nặng cho người nộp thuế có thu nhập ở mức trung bình.
• Mở rộng các khoản được trừ: Bổ sung thêm các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế, chẳng hạn như chi phí giáo dục cho con, chi phí thuê nhà…

Những thay đổi này, nếu được thông qua, sẽ tác động tích cực đến người lao động. Do đó, việc cập nhật thông tin về lộ trình sửa đổi luật là rất cần thiết. Để có cái nhìn chi tiết hơn về các quy định hiện hành, bạn có thể tham khảo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, văn bản hướng dẫn chính cho Luật thuế TNCN.

5. Kết luận: Nắm vững quy định để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế

Hiểu rõ về khấu trừ thuế 10% và cách tính thuế TNCN không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn là công cụ để bảo vệ quyền lợi tài chính của chính mình. Bằng cách nắm vững các quy định, bạn có thể chủ động lập cam kết khi đủ điều kiện, tránh bị tạm thu thuế không cần thiết và thực hiện quyết toán chính xác vào cuối năm. Hãy luôn cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ quyền lợi nào.

Nếu bạn cảm thấy các thủ tục thuế quá phức tạp và cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp, hãy cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói. Các chuyên gia sẽ giúp bạn giải quyết mọi vấn đề một cách nhanh chóng và chính xác.

Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn chi tiết dịch vụ.

• 📞 Số điện thoại: +84918 262 093
• 💬 Zalo OA: Go ahead Vietnam/strong>
• ✉️ Email: acc-hcm@goaheadvietnam.com