Cập nhật quy định thuế hộ kinh doanh 2026: doanh thu, VAT, TNCN, hóa đơn điện tử, cách kê khai và tối ưu thuế hợp pháp.

Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa ban hành hướng dẫn chi tiết về việc kê khai và nộp thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh, áp dụng từ năm 2026. Các quy định mới nhằm tăng tính minh bạch, phân loại rõ theo ngưỡng doanh thu và tạo điều kiện thuận lợi cho người kinh doanh tuân thủ pháp luật thuế.

---

1. Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Miễn thuế nhưng vẫn phải thông báo

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi):

• Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:

  • Không phải nộp thuế VAT

  • Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tuy nhiên, vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế trước ngày 31/1 hằng năm.

🔔 Riêng năm đầu áp dụng, nhóm này phải thông báo 2 lần:

• Lần 1: trước 31/7

• Lần 2: trước 31/1/2027

👉 Trường hợp trong năm phát sinh doanh thu vượt 500 triệu đồng, hộ, cá nhân phải kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

---

2. Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phân loại theo 4 nhóm

Từ năm 2026, hộ kinh doanh được quản lý thuế theo 4 nhóm doanh thu:

🔹 Nhóm 1: Dưới 500 triệu đồng/năm

• Không chịu thuế VAT

• Miễn hoàn toàn thuế TNCN

• Chỉ thông báo doanh thu hằng năm

🔹 Nhóm 2: Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

• Kê khai thuế theo quý

• Thuế TNCN có 2 phương án lựa chọn:

  1. (Doanh thu – 500 triệu) × tỷ lệ TNCN theo ngành

  2. (Doanh thu – chi phí) × 15% (nếu xác định được chi phí)

🔹 Nhóm 3: Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm

• Kê khai thuế VAT theo tháng

• Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí) × 17%

🔹 Nhóm 4: Trên 50 tỷ đồng/năm

• Kê khai thuế VAT theo tháng

• Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí) × 20%

---

3. Thuế VAT: Vẫn tính theo doanh thu như trước

Đối với thuế giá trị gia tăng (VAT):

• Hộ kinh doanh kê khai theo phương pháp doanh thu

• Tỷ lệ VAT theo ngành nghề không thay đổi

📌 Công thức tính thuế VAT:

Thuế VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ VAT theo ngành

Doanh thu là toàn bộ:

• Tiền bán hàng

• Tiền gia công, cung ứng dịch vụ

• Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội
  → Không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

---

4. Chi phí được trừ khi tính thuế theo lợi nhuận

Chi phí được trừ là các khoản:

• Phát sinh thực tế

• Phục vụ hoạt động sản xuất – kinh doanh

• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

⚠️ Các khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

---

5. Quy định về sổ sách kế toán

• Hộ miễn thuế hoặc nộp thuế theo doanh thu:

  • Theo dõi sổ doanh thu chi tiết

• Hộ nộp thuế theo lợi nhuận:

  • Phải lập 4 loại sổ kế toán:

    1. Sổ doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ

    2. Sổ chi tiết doanh thu – chi phí

    3. Sổ vật liệu, hàng hóa (xuất – nhập – tồn)

    4. Sổ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

---

6. Mức thuế suất áp dụng từ năm 2026

🔹 Hộ xác định được chi phí

🔹 Hộ không xác định được chi phí (doanh thu dưới 3 tỷ)

---

7. Hóa đơn điện tử: Ai bắt buộc sử dụng?

• Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

• Doanh thu 500 triệu – 1 tỷ:

  • Không bắt buộc

  • Có thể đăng ký sử dụng tự nguyện hoặc

  • Được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh

---

8. Quy định đặc biệt cần lưu ý

🔸 Hộ kinh doanh nhiều địa điểm

• Được chọn một địa điểm hoặc ngành nghề để trừ 500 triệu đồng

• Nếu chưa trừ đủ, được tiếp tục chọn địa điểm khác cho đến đủ mức trừ

🔸 Cho thuê bất động sản nhiều hợp đồng

• Được lựa chọn hợp đồng để trừ 500 triệu

• Nếu bên thuê nộp thuế thay, phải ghi rõ trong hợp đồng

🔸 Bán hàng trên sàn thương mại điện tử

• Sàn có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế thay

• Cuối năm, số thuế này được quyết toán và khấu trừ lại

🔸 Kinh doanh đa kênh

• Phải tổng hợp toàn bộ doanh thu (offline + online) để kê khai

🔸 Tạm ngừng kinh doanh

• Phải thông báo cho cơ quan thuế

• Trong thời gian tạm ngừng: không phải nộp hồ sơ khai thuế

---

9. Cam kết từ cơ quan thuế

Theo Cục Thuế, giai đoạn đầu triển khai chính sách mới sẽ:

“Quản lý thuế theo hướng công khai, minh bạch, lấy hỗ trợ là trọng tâm, không gây áp lực không cần thiết đối với các hộ kinh doanh chấp hành tốt pháp luật.”

---

10. Một số số liệu đáng chú ý

• Năm gần nhất, thu thuế từ hộ, cá nhân kinh doanh đạt 32.840 tỷ đồng

• Tăng 37,5% so với cùng kỳ

• Cả nước có khoảng 3–4 triệu hộ kinh doanh, trong đó hơn 2 triệu hộ kê khai thuế ổn định

• Đóng góp khoảng 2% tổng thu ngân sách nhà nước

Kết luận

Việc tuân thủ các quy định về thuế hộ kinh doanh không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố then chốt giúp hoạt động kinh doanh của bạn ổn định và bền vững. Bằng cách nắm rõ các phương pháp tính thuế, quy trình kê khai thuế, đặc biệt là hình thức thuế khoán, bạn có thể chủ động trong việc quản lý tài chính và tránh được những rủi ro không đáng có. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin hữu ích và cập nhật nhất cho bạn.

Nếu bạn vẫn cảm thấy bối rối hoặc cần sự hỗ trợ chuyên sâu, việc tìm đến các dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp là một giải pháp thông minh để đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện chính xác và hiệu quả. Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn!

Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn chi tiết dịch vụ.

• 📞 Số điện thoại: +84368 868 851
• 💬 Zalo OA: Go ahead Vietnam
• ✉️ Email: acc-hcm@goaheadvietnam.com